果断收藏！你应该知道的企业补充养老保险知识！

1、什么是补充养老保险?

答：我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金办法》（中华人民共和国人力资源和社会保障部、中华人民共和国财政部第36号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事业单位，是指根据《机关事业单位职业年金办法》（国办发[2015] 18号）等国家相关政策规定，事业单位及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。

2、企业年金怎么缴纳？

答：企业年金由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体由企业和职工一方协商确定。

职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

3、企业年金谁来管理？

答：企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。

4、如何建立企业年金？

答：建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

  企业年金方案应当包括以下内容：

    （一）参加人员；（二）资金筹集与分配的比例和办法；

 （三）账户管理；（四）权益归属；

    （五）基金管理；（六）待遇计发和支付方式；

    （七）方案的变更和终止；（八）组织管理和监督方式；

    （九）双方约定的其他事项。

 企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。

5、企业年金权益归谁？

答：职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

6、企业年金怎么领取？

  答：符合下列条件之一的，可以领取企业年金：

（一）职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

（二）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人；

（三）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

7、企业年金税收政策怎么规定的？

答：个人所得税方面：（1）在年金缴费环节，对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，超出部分随同当月工资、薪金所得一并计算代扣个人所得税，并向其所在单位主管税务机关申报缴纳。个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。

（2）企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税。

（3）个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。由托管人向托管人主管税务机关申报缴纳。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊，计算缴纳个人所得税。对个人除前述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，计算缴纳个人所得税。

企业所得税方面：根据财税〔2009〕27号文件规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

朋信缘和观点：补充养老保险，在税收方面个人所得税得到纳税递延，企业所得税得到税前扣除，从税收筹划角度，确实是一个可以利用的好政策。