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企业所得税汇算清缴费用列支、扣除系列—企业可以列支哪些期间费用
 
发布者:admin 发布时间:2014-12-19 点击数:1847 返回:最新关注
 

企业所得税汇算清缴,企业可以列支哪些期间费用?列在哪些会计科目中?哪些可以税前全额扣除?哪些按比例扣除?哪些不可以税前扣除?我们根据2014年公布的《企业所得税年度纳税申报表》逐一查找答案:

一、企业可以列支哪些期间费用?

从附表“A104000- 期间费用明细表“中可以看出,可以列支职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输、仓储费、修理费、技术转让费、研究费用、各项税费、利息收支(财务费用列支)、汇兑差额(财务费用列支)、现金折扣(财务费用列支)、其他。

 

     A104000- 期间费用明细表

行次

       

销售费用

其中:境外支付

管理费用

其中:境外支付

财务费用

其中:境外支付

1

2

3

4

5

6

1

一、职工薪酬

 

*

 

*

*

*

2

二、劳务费

 

 

 

 

*

*

3

三、咨询顾问费

 

 

 

 

*

*

4

四、业务招待费

 

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*

*

*

5

五、广告费和业务宣传费

 

*

 

*

*

*

6

六、佣金和手续费

 

 

 

 

 

 

7

七、资产折旧摊销费

 

*

 

*

*

*

8

八、财产损耗、盘亏及毁损损失

 

*

 

*

*

*

9

九、办公费

 

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*

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10

十、董事会费

 

*

 

*

*

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11

十一、租赁费

 

 

 

 

*

*

12

十二、诉讼费

 

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*

*

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13

十三、差旅费

 

*

 

*

*

*

14

十四、保险费

 

*

 

*

*

*

15

十五、运输、仓储费

 

 

 

 

*

*

16

十六、修理费

 

 

 

 

*

*

17

十七、包装费

 

*

 

*

*

*

18

十八、技术转让费

 

 

 

 

*

*

19

十九、研究费用

 

 

 

 

*

*

20

二十、各项税费

 

*

 

*

*

*

21

二十一、利息收支

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*

*

 

 

22

二十二、汇兑差额

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*

*

*

 

 

23

二十三、现金折扣

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*

*

*

 

*

24

二十四、其他

 

 

 

 

 

 

25

合计(1+2+3+24)

 

 

 

 

 

 

 

 

 
     
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