企业所得税汇算清缴,企业可以列支哪些期间费用?列在哪些会计科目中?哪些可以税前全额扣除?哪些按比例扣除?哪些不可以税前扣除?我们根据2014年公布的《企业所得税年度纳税申报表》逐一查找答案:
一、企业可以列支哪些期间费用?
从附表“A104000- 期间费用明细表“中可以看出,可以列支职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输、仓储费、修理费、技术转让费、研究费用、各项税费、利息收支(财务费用列支)、汇兑差额(财务费用列支)、现金折扣(财务费用列支)、其他。
A104000- 期间费用明细表
行次
项 目
销售费用
其中:境外支付
管理费用
财务费用
1
2
3
4
5
6
一、职工薪酬
*
二、劳务费
三、咨询顾问费
四、业务招待费
五、广告费和业务宣传费
六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销费
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
9
九、办公费
10
十、董事会费
11
十一、租赁费
12
十二、诉讼费
13
十三、差旅费
14
十四、保险费
15
十五、运输、仓储费
16
十六、修理费
17
十七、包装费
18
十八、技术转让费
19
十九、研究费用
20
二十、各项税费
21
二十一、利息收支
22
二十二、汇兑差额
23
二十三、现金折扣
24
二十四、其他
25
合计(1+2+3+…24)