企业所得税汇算清缴费用列支、扣除系列—哪些可以税前全额扣除？
企业所得税汇算清缴，企业可以列支哪些期间费用？列在哪些会计科目中？哪些可以税前全额扣除？哪些按比例扣除？哪些不可以税前扣除？我们根据2014年公布的《企业所得税年度纳税申报表》逐一查找答案：
二、哪些可以税前全额扣除？
企业实际发生与取得收入有关的，不征税收入用于支出所形成的费用以外的下列支出可以全额扣除：劳务费（个税明细申报的）、咨询顾问费、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输、仓储费、修理费、包装费、技术转让费、各项税费、汇兑差额、现金折扣。
注：不征税收入对应的支出，不可以在应税收入下列支扣除
|
A104000- 期间费用明细表
|
|
|
行次
|
项 目
|
销售费用
|
其中：境外支付
|
管理费用
|
其中：境外支付
|
财务费用
|
其中：境外支付
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1
|
一、职工薪酬
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
2
|
二、劳务费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
3
|
三、咨询顾问费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
4
|
四、业务招待费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
5
|
五、广告费和业务宣传费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
6
|
六、佣金和手续费
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
七、资产折旧摊销费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
8
|
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
9
|
九、办公费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
10
|
十、董事会费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
11
|
十一、租赁费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
12
|
十二、诉讼费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
13
|
十三、差旅费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
14
|
十四、保险费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
15
|
十五、运输、仓储费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
16
|
十六、修理费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
17
|
十七、包装费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
18
|
十八、技术转让费
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
19
|
十九、研究费用
|
|
|
|
|
*
|
*
|
|
|
20
|
二十、各项税费
|
|
*
|
|
*
|
*
|
*
|
|
|
21
|
二十一、利息收支
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
|
|
|
22
|
二十二、汇兑差额
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
|
|
|
23
|
二十三、现金折扣
|
*
|
*
|
*
|
*
|
|
*
|
|
|
24
|
二十四、其他
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
|
合计(1+2+3+…24)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
