来源：注册会计师法律法规库

税务机关

加拿大税务局（Canada Revenue Agency ）

www.cra-arc.gc.ca

纳税年度

1月1日至12月31日。公司可以采用替代的纳税年度。

2015企业所得税率

• 联邦企业所得税的名义税率为38%，然而地方减税10%，加上一般性减税13%，企业所得税的实际有效税率为15%。

• 小型企业的收入低于500,000加元的部分适用11%的低税率。

• 地方附加所得税率范围为1%至16%。

增值税/货物劳务税

加拿大课征多级货物劳务税。联邦政府征税率为5%，地方政府也计征货物劳务税。二者税率相加在某些省份可达到15%。

资本利得税

企业的应税资本利得计入其应纳税所得额中，并按照一般企业税率计税。应税资本利得为总资本利得的二分之一。

亏损

资本损失可以抵扣以前3个年度的利得或无限期向以后年度结转以抵消未来的资本利得。除资本损失以外的损失（以下简称非资本损失）可以抵扣以前3个年度或在未来20个年度内抵减任何来源的收入或应税资本利得。在2006年以前发生的非资本损失只可向后结转10年。

税收协定
 

92个现行有效的税收协定。

非居民预提所得税

集团税务合并

不允许集团的受控公司之间抵消利润和亏损。

受控外国公司（CFC）规则

适用。

资本弱化

适用。债务股权比限制为1.5:1。特别地，对于拥有投票权不少于25%，或所持股票占该公司及其附属机构公开发行股票的公允价值不少于25%的非居民股东，从这些股东处借入的贷款对应的利息支出不可以扣除。

货币

加拿大元—Can$

外汇管制

加拿大没有任何外汇管制。金融机构需要报告单笔超过10,000加元的汇入或汇出加拿大的现金-和电子资金-。